Юрист рассказал, о каких зарубежных активах нужно отчитываться перед налоговой

22.10.2016 18:19

Адвокат Станислав Ждановский рассказал «Ведомостям», в каких случаях россияне должны отчитываться перед государством о зарубежных активах.

На сегодняшний день обычные граждане России обязаны сообщать налоговой службе (ФНС) о наличии у них за рубежом лишь двух типов активов – компаний и банковских вкладов или счетов.

Согласно валютному законодательству резидент РФ обязан не позднее 1 месяца с момента открытия счёта или вклада в зарубежном банке уведомить об этом налоговый орган по месту прописки. Аналогичный порядок действует при закрытии счёта (вклада), а также при изменении его реквизитов.

Кроме того, россияне обязаны ежегодно до 1 июня представлять налоговикам отчёт о движении денежных средств по зарубежным счетам или вкладам за период с 1 января по 31 декабря предыдущего года.

По валютному законодательству к резидентам РФ относятся её граждане, которые хотя бы один день в году находились на территории страны, а также лица, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство.

Процедура подачи в налоговый орган уведомлений об открытии или закрытии счёта-вклада в заграничном банке проста. Достаточно внимательно и точно заполнить нужную форму. Проблемы могут возникнуть при представлении отчёта о движении денежных средств по счету. Налоговая служба может попросить переведённые на русский язык и нотариально заверенные подтверждающие документы – договор об открытии счёта, а также банковские выписки об операциях по нему. Обычные расходы на пересылку, перевод и нотариальное удостоверение копий могут составлять от 5000 до 25 000 рублей.

Второй случай, когда гражданин – резидент РФ обязан уведомить налоговую службу об активах за рубежом, – прямое или косвенное владение им иностранной компанией, а также контроль над этой компанией по иным основаниям, например по соглашению акционеров или договору об управлении компанией.

Данное требование распространяется на налоговых, а не валютных резидентов РФ. Ими считаются физические лица, совокупно находившиеся на территории России более 183 дней в календарном году. При этом признаётся, что человек находится на территории нашей страны, даже если он выехал за рубеж на срок менее 6 месяцев для обучения, лечения и работы, связанной с морскими месторождениями углеводородного сырья.

Налоговый резидент РФ обязан уведомить ФНС о своём участии в иностранных организациях (если его доля, в том числе пакет акций, в них превышает 10%), об учреждении им иностранных структур без образования юридического лица (фонд, траст и др.), а также о контролируемых им иностранных компаниях (КИК). Кроме того, он должен сообщить в налоговый орган о ценных бумагах, которыми он владеет в КИК (если таковые имеются). Уведомление об участии в зарубежных организациях нужно подать в течение 3 месяцев с момента возникновения этого обстоятельства или изменения доли в бизнесе.
О КИК и связанных с ними ценных бумаг нужно будет сообщать в ФНС не позднее 20 марта за предыдущий год.

Ни о каком другом зарубежном имуществе обычные граждане России независимо от резидентства информировать ФНС сейчас не обязаны. Информация об их заграничных домах, квартирах, землях, поместьях, замках, автомобилях, самолетах, яхтах российским налоговикам пока не интересна.

К государственным служащим (отдельные категории руководителей, начальников, заместителей территориальных и структурных подразделений министерств, федеральных и муниципальных служб, госкорпораций, судей, члены Совета Федерации, депутаты Госдумы и др.) предъявляются значительно более жёсткие требования. Они обязаны ежегодно представлять в ФНС сведения обо всём зарубежном имуществе (и обязательствах имущественного характера), которое находится непосредственно в их собственности, а также которое принадлежит их супругам и несовершеннолетним детям.